60개월치 국민연금을 추납할 때 기준소득월액을 100만 원으로 신고하면 570만 원을 넣고 월 11만 2,700원을 더 받는다. 같은 60개월을 추납 상한인 A값(319만 3,511원)으로 신고하면 1,820만 2,980원을 넣고 월 17만 1,651원을 받는다. 3.2배를 넣었는데 연금은 1.5배밖에 늘지 않는다.
투입 1만 원당 월 연금으로 환산하면 197.7원 대 94.3원, 딱 2.1배 차이다. 원금 회수기간도 4년 3개월과 8년 10개월로 갈린다. 국민연금공단 안내문에는 추납 대상과 신청 방법이 적혀 있지만 얼마로 신고해야 효율이 가장 높은지는 나오지 않는다. 아래 계산이 그 빈칸을 채운다.
여기에 신청 순서를 틀려 반려당하는 지점, 소득이 없으면 소득공제 94만 원이 통째로 사라지는 구조, 추납으로 늘린 연금이 오히려 기초연금을 깎는 역설까지 실행 순서대로 정리했다. 오늘 30분이면 1단계는 끝난다.
1단계. 오늘 30분: 내 추납 대상 개월수부터 확인한다
추납은 과거에 보험료를 내지 않았던 기간을 지금 시점 보험료로 메워 가입기간으로 인정받는 제도다. 국민연금공단 기준 최대 119개월(10년 미만)까지 신청할 수 있다. 문제는 대부분이 자기 대상 기간이 몇 개월인지 모른 채 창구에 간다는 점이다. 대상 개월수를 모르면 뒤에 나올 계산을 아예 시작할 수 없다.
- ✅ 내 곁에 국민연금 앱 또는 공단 홈페이지에서 가입내역 조회를 열고 납부예외·적용제외 기간의 총 개월수를 적는다.
- ✅ 그 기간이 1988년 1월 이후, 만 18세 이상 구간인지 확인한다. 이 밖의 기간은 대상이 아니다.
- ✅ 과거에 반환일시금을 받은 이력이 있는지 별도로 확인한다. 이 기간은 추납이 아니라 반납 대상이라 절차가 다르다.
- ✅ 현재 내 가입 자격을 확인한다. 사업장가입자나 지역가입자면 바로 신청할 수 있고, 자격이 없으면 2단계부터 밟아야 한다.
- ✅ 지금까지 쌓인 총 가입 개월수를 적는다. 120개월(10년) 미달인지, 240개월(20년) 미달인지가 뒤에서 판단 기준이 된다.
여기서 적은 두 숫자, 추납 대상 개월수와 현재 가입 개월수만 있으면 남은 계산은 종이 한 장으로 끝난다.
2단계. 순서가 곧 금액이다: 자격 만들기, 보험료 낮추기, 그다음 추납 신청
추납은 현재 가입자만 신청할 수 있다. 소득이 끊긴 전업주부나 은퇴자가 곧바로 추납을 신청하면 접수 자체가 되지 않는다. 임의가입(60세 미만) 또는 임의계속가입(60세 이상 65세 미만)으로 자격을 먼저 만들어야 한다. 이 순서를 몰라 헛걸음하는 경우가 가장 흔한 반려 사유다.
더 중요한 건 그다음이다. 추납보험료는 신청 당시 본인의 기준소득월액에 보험료율을 곱해 산정한다. 임의가입 신고를 덜컥 높은 금액으로 해두고 추납을 신청하면 60개월치가 통째로 그 단가로 계산된다. 임의가입 최저 기준인 지역가입자 중위수 기준소득월액 100만 원으로 신고하면 월 9만 5,000원, 상한인 A값으로 신고하면 월 30만 3,383원이다. 같은 60개월인데 총액이 570만 원과 1,820만 원으로 벌어진다.
- ✅ 1순위: 임의가입 또는 임의계속가입을 신청한다. 공단 지사 방문, 전화, 내 곁에 국민연금 앱 모두 된다.
- ✅ 2순위: 기준소득월액을 목표 금액으로 신고한다. 효율만 보면 최저 신고가 유리하다. 근거는 3단계 계산표에 있다.
- ✅ 3순위: 반환일시금 이력이 있다면 반납을 먼저 신청한다. 반납은 옛 가입기간의 높은 소득대체율을 되살리는 절차라 추납보다 수익률이 좋다.
- ✅ 4순위: 추납 신청서를 제출하고 일시납과 분할납부(최대 60회) 중 하나를 고른다.
- ✅ 5순위: 납부가 끝난 뒤 가입내역에 개월수가 반영됐는지 확인한다. 반영까지 며칠 걸린다.
순서를 뒤집어 신청부터 하면 이미 확정된 단가를 되돌리기 어렵다. 신고 금액을 정하는 그 5분이 수백만 원을 가른다.
3단계. 직접 계산: 얼마로 신고하느냐가 효율을 2.1배 가른다
계산 근거부터 밝힌다. 국민연금 기본연금액은 전체 가입자 평균소득월액(A값)과 본인 소득(B값)을 더해 산정한다. 2026년 A값은 월 319만 3,511원(국민연금공단, 2026년 기준), 보험료율은 9.5%, 소득대체율은 연금개혁에 따라 43%가 적용된다. 소득대체율 43%에 대응하는 비례상수는 1.29다. 추납 1개월이 늘려주는 월 연금액은 1.29 × (A값 + 신고 기준소득월액) ÷ 2,880으로 떨어진다.
핵심은 산식 안에 A값이 통째로 들어 있다는 점이다. 내가 얼마를 신고하든 A값 319만 원은 공짜로 얹힌다. 그래서 신고액을 낮출수록 투입 대비 효율이 올라간다. 60개월 추납을 기준으로 세 갈래를 계산했다.
| 구분 | ① 최저 신고형 | ② 중간형 | ③ 상한 신고형 |
|---|---|---|---|
| 신고 기준소득월액 | 100만 원 | 200만 원 | 319만 3,511원(A값) |
| 월 추납보험료(9.5%) | 9만 5,000원 | 19만 원 | 30만 3,383원 |
| 총 납입액(60개월) | 570만 원 | 1,140만 원 | 1,820만 2,980원 |
| 늘어나는 월 연금 | 11만 2,700원 | 13만 9,576원 | 17만 1,651원 |
| 늘어나는 연 연금 | 135만 2,400원 | 167만 4,912원 | 205만 9,812원 |
| 원금 회수기간 | 50.6개월(4년 3개월) | 81.7개월(6년 10개월) | 106.0개월(8년 10개월) |
| 납입 1만 원당 월 연금 | 197.7원 | 122.4원 | 94.3원 |
최저 신고형은 570만 원을 넣고 65세부터 20년을 받으면 물가연동을 빼고도 2,704만 원을 회수한다. 넣은 돈의 4.7배다. 상한 신고형은 같은 20년 기준 4,120만 원으로 2.3배에 그친다. 여유자금이 넉넉해도 한 사람이 상한까지 밀어 넣는 것보다, 부부가 각자 임의가입해 최저 단가로 각각 추납하는 쪽이 가구 단위 효율이 훨씬 높다는 뜻이다.
여기서 대부분이 놓치는 두 번째 변수가 있다. 추납으로 인정되는 가입기간은 납부한 시점이 아니라 추납 대상 기간에 귀속된다. 비례상수는 연도마다 다르다. 2010년은 소득대체율 49%로 상수 1.47, 2020년은 44%로 상수 1.32다. 똑같이 570만 원을 넣어도 2010년 전후 공백을 메우면 월 12만 8,424원, 2020년 전후 공백을 메우면 월 11만 5,320원이 는다. 월 1만 3,104원, 연 15만 7,248원 차이다. 추납 대상 기간이 여러 구간으로 흩어져 있고 전부 채울 여력이 없다면 오래된 기간부터 채우는 게 유리하다.
4단계. 미룰수록 비싸진다: 2030년까지 추납 단가 타임라인
2026년부터 국민연금 보험료율이 매년 0.5%p씩 오른다. 추납보험료는 신청 시점 보험료율로 계산되므로 같은 기간을 메우는 값이 해마다 자동으로 비싸진다. 기준소득월액 100만 원, 60개월 추납을 고정해두고 신청 연도만 바꿔 계산하면 이렇게 갈린다. 보험료율 인상 구조 자체는 국민연금 보험료율 9.5% 인상 편에 연도별로 정리해뒀다.
| 신청 연도 | 보험료율 | 월 추납보험료 | 60개월 총액 | 2026년 대비 |
|---|---|---|---|---|
| 2026년 | 9.5% | 9만 5,000원 | 570만 원 | 기준 |
| 2027년 | 10.0% | 10만 원 | 600만 원 | +30만 원 |
| 2028년 | 10.5% | 10만 5,000원 | 630만 원 | +60만 원 |
| 2029년 | 11.0% | 11만 원 | 660만 원 | +90만 원 |
| 2030년 | 11.5% | 11만 5,000원 | 690만 원 | +120만 원 |
4년만 미뤄도 21.1%를 더 낸다. 반대 방향으로 작동하는 변수도 있다. A값은 매년 오른다. 2026년 A값은 전년 대비 3.4% 상승했고, A값이 오르면 받는 연금도 커지므로 늦게 신청하는 게 무조건 손해는 아니다. 다만 보험료율 인상률(연 5.3%)이 A값 상승률(연 3.4%)보다 크다. 지금 여력이 있다면 미룰 이유가 없다.
기준소득월액 상·하한액도 매년 7월에 조정된다. 2026년 7월분 보험료부터 상한액은 659만 원, 하한액은 41만 원이 적용된다(보건복지부·국민연금공단 고시, 2026년 기준). 상한 근처에서 추납을 고민 중이라면 7월을 전후로 단가가 달라진다는 점을 계산에 넣어야 한다.
5단계. 추납과 IRP와 예금, 유불리가 갈리는 경계선
공단은 자기 제도만 설명한다. 같은 570만 원을 다른 곳에 넣었을 때와 나란히 놓고 봐야 판단이 선다. 갈림길은 본인에게 근로소득이나 사업소득이 있는가 하나로 정리된다. 국민연금 보험료는 납부한 해에 전액 소득공제된다. 세액공제가 아니라 소득공제라 별도 한도가 없다.
- 소득이 있는 경우: 과세표준 4,600만 원 구간(지방소득세 포함 16.5%)에서 570만 원을 일시납하면 약 94만 500원을 돌려받는다. 실질 부담은 475만 9,500원, 회수기간은 4년 3개월에서 3년 6개월로 줄어든다.
- 소득이 없는 경우: 소득공제 효과는 0원이다. 배우자가 대신 납부해도 국민연금 보험료 공제는 본인 명의 소득에서만 가능하다. 이 94만 원은 되찾을 방법이 없다.
- 연금저축·IRP와 비교: 총급여 5,500만 원 이하면 세액공제율 16.5%로 추납의 소득공제 효과와 비슷하다. 다만 IRP는 원금 손실 가능성이 있고 수령 시 연금소득세를 낸다. 두 계좌의 배분 기준은 IRP·연금저축 세액공제 체크리스트에서 결정세액부터 역산하는 방식으로 다뤘다.
- 정기예금과 비교: 570만 원을 연 3% 예금에 20년 묻어두면 세후 약 970만 원이다. 최저 신고형 추납의 20년 수령액 2,704만 원과는 비교가 되지 않는다.
경계선을 숫자로 정리하면 이렇다. 소득이 있고 과세표준이 1,400만 원을 넘는 사람은 추납이 IRP보다 먼저다. 소득이 전혀 없는 사람은 절세 효과가 사라지니 회수기간 4년 3개월만 놓고 판단하면 되는데, 이 정도면 다른 어떤 안전자산도 따라오지 못한다. 딱 하나, 다음 단락의 기초연금 변수에 걸리는 경우만 예외다.
6단계. 창구가 먼저 말해주지 않는 함정 5가지
제도 안내문에는 없지만 실제 신청과 수령 단계에서 손해로 이어지는 지점들이다. 신청서를 내기 전에 다섯 개를 전부 확인하는 게 좋다.
- ✅ 기초연금 연계감액: 국민연금 수령액이 기초연금 기준연금액의 150%를 넘으면 기초연금이 깎인다. 2026년 기준연금액 월 34만 9,700원(보건복지부)을 기준으로 경계선은 월 52만 4,550원이다. 국민연금 예상액이 이 선 근처이면서 기초연금 수급 대상이라면, 추납으로 늘린 월 11만 원 중 일부가 기초연금 감액으로 상쇄된다. 감액 폭은 A급여액에 따라 개인별로 달라지므로 공단에서 연계 시뮬레이션을 받아보는 게 정확하다. 수급 조건은 기초연금 수급 조건과 감액 편을 참고하면 된다.
- ✅ 분할납부 가산이자: 최대 60회 분할이 가능하지만 1년 만기 정기예금 이자율이 가산된다. 570만 원을 60회로 나누면 가산이자는 40만 원 안팎이다. 여유자금을 그보다 높은 수익률로 굴릴 수 없다면 일시납이 낫다.
- ✅ 20년 문턱과 유족연금: 유족연금 지급률은 가입기간 10년 미만 40%, 10년 이상 20년 미만 50%, 20년 이상 60%로 계단식이다. 현재 가입기간이 19년 몇 개월이라면 추납 몇 개월만으로 지급률이 한 칸 뛴다. 240개월에 맞추는 것만으로 배우자가 평생 받을 금액이 달라진다.
- ✅ 10년 문턱: 가입기간 120개월을 못 채우면 연금이 아니라 반환일시금으로 끝난다. 현재 가입기간이 100개월대라면 효율을 따질 것도 없이 최저 단가로 20개월만 추납해도 평생 연금 수급권이 생긴다. 이 경우는 회수기간 계산 자체가 무의미하다.
- ✅ 자격 상실 시점: 임의가입 자격을 잃으면 추납 신청 자체가 막힌다. 취업으로 사업장가입자가 되는 건 문제없지만, 임의가입 보험료를 체납해 자격이 정리되면 신청 창구가 닫힌다. 다만 이미 신청해둔 분할납부 건은 징수권이 살아 있는 한 계속 낼 수 있다.
가장 자주 나오는 실수는 세 가지로 좁혀진다. 자격을 만들지 않고 추납부터 신청하는 것, 임의가입 신고액을 높게 잡아둔 채 60개월을 통째로 비싼 단가에 묶는 것, 반환일시금 반납을 건너뛰고 추납만 하는 것. 셋 다 되돌리기가 번거롭거나 아예 불가능하다.
7단계. 자주 묻는 질문 2가지
60세가 넘었는데 추납할 수 있나
임의계속가입으로 자격을 유지하면 65세 전까지 가능하다. 60세 이후 신청자는 대개 가입기간 120개월을 채우는 게 목적인데, 이때는 임의계속가입 보험료를 매달 내며 기다리는 것보다 추납으로 한꺼번에 메우는 쪽이 훨씬 빠르다. 부족분이 30개월이라면 임의계속가입만으로는 2년 6개월을 더 기다려야 하지만, 추납이면 285만 원(최저 단가 기준)으로 즉시 채워진다. 단 65세 도달 전에 신청과 납부가 끝나야 한다.
119개월을 다 채우는 게 항상 유리한가
그렇지 않다. 세 가지 경우엔 부분 추납이 낫다. 첫째, 기초연금 연계감액 경계선인 월 52만 4,550원을 크게 넘기게 되는데 소득인정액은 여전히 기초연금 수급 범위인 경우다. 둘째, 당장의 현금흐름이 빠듯한 경우다. 추납 원금은 중도 인출이 불가능하다. 셋째, 건강 상태나 가족력상 수령 기간이 짧을 것으로 보이는 경우다. 회수기간 4년 3개월은 연금을 받기 시작한 시점부터 세는 숫자이기 때문이다. 반대로 가입기간 120개월이나 240개월 문턱 바로 앞에 서 있다면 그 문턱까지는 무조건 채우는 쪽이 맞다.
본문의 A값 319만 3,511원, 기준소득월액 상한 659만 원과 하한 41만 원, 보험료율 9.5%는 국민연금공단과 보건복지부가 발표한 2026년 기준 수치다. 소득공제 세율은 국세청 종합소득세율표를 적용했다. 연금액은 비례상수와 A값을 이용한 추정치이며, 본인의 실제 소득이력이 반영된 금액은 국민연금공단 예상연금 조회에서 확인해야 한다.
※ 본 글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 개인의 상황에 따라 달라질 수 있습니다. 중요한 금융 결정은 전문가와 상담 후 진행하시기 바랍니다.