연금저축과 IRP를 합쳐 900만 원을 채우면 최대 148만 5,000원이 환급된다. 그런데 결정세액이 40만 원인 직장인은 900만 원을 다 넣어도 손에 쥐는 건 40만 원이고, 남은 108만 5,000원어치 공제권은 그해에 그냥 소멸한다. 아래에는 결정세액으로 내 실질 납입 상한을 역산하는 계산, 3년 만에 IRP를 해지했을 때 일반 계좌 대비 16.5% 구간은 2만 5,400원 차이인데 13.2% 구간은 91만 6,400원까지 벌어지는 시뮬레이션, ISA 만기자금을 3,000만 원 넘게 옮겨도 추가공제가 1원도 늘지 않는 지점을 담았다.
8월 중순 기준으로 올해 남은 납입 기회는 다섯 달이다. 900만 원을 채우려면 이번 달부터 매월 180만 원, 9월부터 시작하면 225만 원이다. 12월에 한 번에 밀어 넣는 방법도 있지만, 그 시점에는 이미 손쓸 수 없게 되는 항목이 몇 개 생긴다.
12월이 아니라 지금 손대야 하는 것
납입 자체는 12월 마지막 영업일까지 가능하다. 문제는 납입 앞에 붙는 절차들이다. ISA 만기자금 전환은 해지일부터 60일 시계가 돌아가고, 연금저축보험 납입액 변경은 보험사 처리 기간이 필요하며, IRP 신규 개설은 실명확인과 투자성향 진단을 거쳐야 한다. 12월 마지막 주에 이 셋을 동시에 처리하려다 하나가 밀리면 그해 공제는 통째로 넘어간다.
오늘 30분이면 끝나는 확인부터 한다.
- ✅ 홈택스 > 지급명세서 등 제출내역에서 작년 근로소득 원천징수영수증을 연다
- ✅ 맨 아래 ‘결정세액’ 숫자를 적는다. 기납부세액이나 차감징수세액이 아니라 결정세액이다
- ✅ 결정세액을 0.165(총급여 5,500만 원 이하) 또는 0.132(초과)로 나눈다. 그 값이 올해 실질 납입 상한이다
- ✅ 금융감독원 통합연금포털에서 흩어진 연금저축·IRP 계좌와 올해 누적 납입액을 한 번에 조회한다
- ✅ ISA 계좌 만기일이 올해 안에 있는지 확인한다. 있으면 아래 3단계를 먼저 처리한다
- ✅ 남은 개월 수로 나눠 자동이체 금액을 확정하고 이번 주에 등록한다
1단계. 900만 원이 아니라 ‘내 상한’을 먼저 정한다
국세청 연말정산 기준(2026년 8월 기준)으로 총급여 5,500만 원 이하 근로자(종합소득금액 4,500만 원 이하)는 납입액의 15%, 초과자는 12%를 세액공제받는다. 여기에 지방소득세 10%가 얹혀 체감 공제율은 각각 16.5%와 13.2%가 된다. 900만 원을 다 채우면 148만 5,000원과 118만 8,000원, 두 구간의 차이는 29만 7,000원이다.
여기서 기관 안내가 잘 말해주지 않는 지점이 있다. 세액공제는 결정세액을 넘어서 환급되지 않는다. 결정세액이 40만 원이면 공제 대상 금액이 900만 원이든 300만 원이든 돌아오는 돈은 40만 원에서 멈춘다. 그래서 먼저 정해야 하는 숫자는 납입액이 아니라 결정세액이고, 이걸 공제율로 나누면 그해 세금 효과가 온전히 살아나는 납입 상한이 나온다.
| 작년 결정세액 | 공제율 16.5% 구간 실질 납입 상한 | 공제율 13.2% 구간 실질 납입 상한 |
|---|---|---|
| 40만 원 | 242만 4,242원 | 303만 303원 |
| 80만 원 | 484만 8,485원 | 606만 606원 |
| 120만 원 | 727만 2,727원 | 900만 원(한도 도달) |
| 148만 5,000원 이상 | 900만 원(한도 도달) | 900만 원(한도 도달) |
결정세액 40만 원인 사람이 900만 원을 밀어 넣으면 657만 원 넘는 돈이 그해에 아무 세금 효과도 내지 못한 채 만 55세까지 묶인다. 노후 저축으로서의 가치는 남지만, 절세를 목적으로 넣었다면 목적을 절반도 달성하지 못한 셈이다. 결혼이나 출산으로 공제 항목이 늘어난 해에는 결정세액이 크게 떨어지므로 작년 숫자를 그대로 쓰지 말고 올해 예상치로 한 번 더 조정한다.
헷갈리기 쉬운 제도가 하나 붙어 있다. 900만 원 한도를 넘겨 납입한 금액은 다음 해 납입금으로 전환 신청할 수 있다(연금계좌 납입금 전환특례). 자동으로 되지 않고 금융회사에 신청서를 제출해야 적용된다. 반면 결정세액이 모자라 못 받은 공제는 이 특례 대상이 아니다. 한도초과분은 이월되고 세액부족분은 소멸한다는 차이를 창구에서 먼저 설명해주는 경우는 드물다.
2단계. 600만 원과 300만 원을 어느 계좌에 넣을지
연금저축 단독 한도는 600만 원, 연금저축과 IRP를 합친 한도가 900만 원이다. IRP 하나에 900만 원을 몰아도 공제액은 똑같다. 그런데 두 배분의 결과가 갈리는 지점은 세금이 아니라 인출 자유도다.
연금저축은 필요한 만큼 부분 인출이 된다. 인출액에 기타소득세 16.5%를 물지만 계좌 자체는 살아남는다. IRP는 무주택자의 주택 구입, 6개월 이상의 요양, 개인회생·파산 같은 법정 사유가 아니면 부분 인출이 막혀 있어 전액 해지해야 한다. 900만 원을 IRP에 몰아넣은 사람이 급전 300만 원이 필요해지면 계좌 전체를 깨야 한다는 뜻이다. 연금저축 600만 원을 먼저 채우고 IRP에 300만 원을 얹는 순서가 표준처럼 통하는 이유가 여기 있다.
- ✅ 연금저축계좌를 먼저 개설하고 실질 납입 상한까지, 최대 600만 원을 채운다
- ✅ 상한이 600만 원을 넘을 때만 IRP를 열어 나머지를 넣는다. 계좌를 미리 늘려두지 않는다
- ✅ 소득이 불규칙하다면 연금저축보험 대신 자유납이 되는 상품을 고른다. 보험형은 납입을 오래 멈추면 계약이 실효될 수 있다(연금저축펀드와 연금저축보험 차이)
- ✅ IRP는 개인부담금 운용지시를 반드시 직접 넣는다. 방치하면 대기성 자금으로 남아 수익이 붙지 않는다
- ✅ 만 55세까지 남은 기간을 계산한다. 5년 안에 쓸 돈이면 이 계좌에 넣지 않는다
3단계. ISA 만기가 올해라면 60일 시계부터 본다
ISA 만기자금을 연금저축이나 IRP로 옮기면 전환금액의 10%가, 최대 300만 원까지 900만 원 한도와 별도로 공제 대상에 얹힌다(금융위원회·국세청 기준, 2026년 8월 기준). 조건은 두 가지다. 만기 해지일로부터 60일 이내에 입금할 것, 그리고 입금할 때 일반 납입이 아니라 ‘ISA 만기자금 전환’임을 명시할 것. 그냥 계좌이체로 넣으면 일반 납입으로 처리되어 900만 원 한도 안에서만 계산된다. 하루만 넘겨도 추가공제는 사라진다.
| 연금계좌로 옮긴 금액 | 추가공제 대상 | 16.5% 구간 환급 | 13.2% 구간 환급 |
|---|---|---|---|
| 1,000만 원 | 100만 원 | 16만 5,000원 | 13만 2,000원 |
| 2,000만 원 | 200만 원 | 33만 원 | 26만 4,000원 |
| 3,000만 원 | 300만 원(상한) | 49만 5,000원 | 39만 6,000원 |
| 5,000만 원 | 300만 원(상한 유지) | 49만 5,000원 | 39만 6,000원 |
손익분기는 3,000만 원이다. 그 위로 아무리 많이 옮겨도 추가공제는 49만 5,000원에서 멈추는데, 옮긴 돈은 전부 만 55세까지 묶인다. ISA 만기 자금이 5,000만 원이라면 3,000만 원만 전환하고 나머지 2,000만 원은 ISA를 다시 열어 굴리는 쪽이 유동성 면에서 낫다. 계좌 유형에 따라 비과세 한도가 갈리므로 ISA 계좌 유형별 비교를 먼저 확인하고 재가입한다.
4단계. 12월에 실제로 걸리는 것들
- ✅ 12월 마지막 영업일 오후 이체 마감시간 전에 입금을 끝낸다. 금융회사별 송금 마감이 다르고, 넘기면 다음 해 납입으로 잡힌다
- ✅ 타 금융사 이체는 하루 이상 걸릴 수 있으니 12월 넷째 주 안에 처리한다
- ✅ 입금 후 계좌 거래내역에서 ‘개인부담금’으로 찍혔는지 확인한다. 퇴직급여 재원으로 잘못 분류되면 공제 대상이 아니다
- ✅ 연금저축과 IRP를 서로 다른 금융사에 뒀다면 합산 납입액이 900만 원을 넘지 않았는지 직접 검산한다. 회사끼리 실시간으로 맞춰주지 않는다
- ✅ 홈택스 간소화 자료에 안 뜨는 계좌가 있으면 금융회사에서 연금납입확인서를 발급받아 회사에 제출한다
- ✅ 한도를 넘겨 넣었다면 그 자리에서 다음 해 납입금 전환 신청서를 함께 낸다
가장 비싸게 치르는 실수는 따로 있다. 중도해지다. 매년 1월 900만 원씩 3년을 넣고 연 4% 수익이 났다고 두고, 급하게 해지하는 경우를 계산해봤다.
- 누적 원금 2,700만 원, 3년 뒤 평가액 2,921만 8,176원
- 해지 시 기타소득세 16.5%: 482만 1,999원
- 실제로 손에 남는 돈: 2,439만 6,177원(원금보다 260만 원 적다)
- 3년간 받은 세액공제를 되돌려 합산하면 16.5% 구간은 2,885만 1,177원, 13.2% 구간은 2,796만 177원
- 같은 돈을 일반 계좌에서 연 4%로 굴려 15.4%를 뗐다면 2,887만 6,577원
경계선이 여기서 뚜렷하게 갈린다. 총급여 5,500만 원 이하라면 3년 만에 깨도 일반 계좌 대비 2만 5,400원 뒤지는 데 그친다. 사실상 본전이니 중도해지 가능성 때문에 납입을 망설일 이유가 없다. 반대로 5,500만 원을 넘으면 같은 조건에서 91만 6,400원이 벌어진다. 13.2%로 공제받고 16.5%로 토해내는 구조라 원금 기준으로만 봐도 3.3%포인트가 그냥 빠지기 때문이다. 소득이 이 선을 넘는데 3~5년 안에 목돈 쓸 일이 예정돼 있다면, 900만 원을 다 채우기보다 결정세액이 허용하는 최소선만 넣고 나머지는 인출이 자유로운 계좌에 두는 편이 낫다.
2026년부터 달라진 부분, 20년 넘게 나눠 받으면 퇴직소득세 절반
기획재정부 개정 세법에 따라 2026년 1월 1일 이후 연금 수령분부터 이연퇴직소득의 감면 구간이 3단계로 늘었다. 수령 10년 이하는 퇴직소득세의 70%, 10년 초과는 60%를 내던 기존 구조에 20년 초과 구간이 신설되어 50%만 부담한다. 이미 연금을 받고 있는 사람도 수령 연차가 20년을 넘어가는 시점부터 낮아진 세율이 적용된다.
퇴직금을 IRP로 받아둔 사람에게는 수령 계획을 다시 짜라는 신호다. 55세부터 20년을 넘겨 받으려면 75세 이후까지 분할 수령 스케줄을 잡아야 하는데, 이 판단은 퇴직급여 규모와 적립 방식에 따라 달라진다(퇴직연금 DB형과 DC형 비교).
수령 단계에서 하나 더 확인할 숫자는 연 1,500만 원이다. 공적연금을 뺀 사적연금 수령액이 이 선을 넘으면 종합과세와 16.5% 분리과세 중에서 골라야 한다. 지금 900만 원씩 20년을 채우면 원금만 1억 8,000만 원이니, 55세 이후 수령액이 이 기준에 걸릴 가능성을 감안해 수령 개시 시점을 분산하는 설계가 필요하다.
자주 묻는 질문
프리랜서와 개인사업자도 900만 원을 다 채울 수 있나
가능하다. 근로소득이 없어도 사업소득이 있으면 IRP 가입 대상이고, 종합소득금액 4,500만 원 이하면 16.5%, 초과면 13.2%가 적용된다. 다만 사업자는 결정세액 변동 폭이 커서 상한 역산이 더 중요하다. 5월 종합소득세 신고서의 결정세액을 기준으로 잡되, 올해 매출이 크게 줄었다면 그만큼 낮춰야 한다. 노란우산공제는 소득공제라 세액공제인 연금계좌와 한도가 별개로 계산되니 두 제도를 함께 쓰는 것도 방법이다.
퇴직금을 받은 IRP에 개인 납입을 섞어도 되나
한 계좌에 넣어도 퇴직급여 재원과 개인부담금은 구분해 관리된다. 인출할 때는 세액공제를 받지 않은 납입액, 퇴직급여, 세액공제를 받은 납입액과 운용수익 순서로 빠져나가 세금이 가벼운 재원부터 나오는 구조다. 다만 퇴직급여가 들어 있는 계좌를 중도에 해지하면 감면받았던 퇴직소득세까지 정산 대상이 되므로, 개인 납입만 따로 굴리고 싶다면 계좌를 분리하는 쪽이 관리하기 편하다.
※ 본 글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 개인의 상황에 따라 달라질 수 있습니다. 중요한 금융 결정은 전문가와 상담 후 진행하시기 바랍니다.